沈阳市预算外资金管理规定
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沈阳市预算外资金管理规定
辽宁省沈阳市人民政府
沈阳市人民政府令
（第５０号）
《沈阳市预算外资金管理规定》，业经市政府第八次常务会议通过，现予发布，自２０００年９月１日起施行。
市长 幕绥新
二０００年六月十六日
沈阳市预算外资金管理规定
第一章 总则
第一条 为加强预算外资金管理，规范财政分配秩序，增强政府宏观调控能力，促进我市经济和各项事业的发展，根据国家有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本规定。
第二条 凡在我市行政区域内有预算外资金管理活动的国家机关、企业事业单位、社会团体及其他组织（以下简称征管单位，中央、省驻沈单位除外）和有交纳预算外资金义务的单位和个人，均适用本规定。
第三条 预算外资金是指依据有关法律、法规的规定，或按照法定程序批准，通过征管单位向单位和个人收取、募集的未纳入财政预算内管理的财政性资金。
企业事业单位、社会团体和其他组织通过市场取得的经营服务性收入，不属于预算外资金。
第四条 预算外资金实行“收支两条线”管理。
第五条 预算外资金实行分级管理。市财政部门是我市预算外资金管理的主管部门，负责全市预算外资金的管理。
各级物价、监察、审计、人民银行等有关部门应按各自的职责，配合财政部门做好预算外资金管理的监督检查工作。
第六条 任何组织和个人有权对预算外资金管理活动中的违法行为进行检举和控告。对检举和控告的有功人员，给予适当奖励。
第二章 预算和决算
第七条 编制预算外资金预算，应遵循量入为出、收支平衡的原则，细化部门预算，纳入综合预算。
第八条 征管单位应按财政部门的规定编制年度预算外资金预算草案，报送主管部门。主管部门应按规定的时间审核汇总预算草案；报送同级财政部门。无主管部门的，直接报送同级财政部门。
第九条 财政部门对主管部门和征管单位报送的预算外资金预算进行审核汇总，编制本年度预算外资金预算，并按规定的时间报送上一级财政部门，同时向主管部门或征管单位批复预算。
第十条 征管单位在预算外资金预算执行中，确需进行预算调整的，必须报送同级财政部门审批。未经批准，不得调整预算。
第十一条 征管单位应按财政部门的规定编制年度预算外资金决算草案。决算草案的报送，按照预算外资金预算草案的程序办理。
第三章 收入管理
第十二条 下列资金属于预算外资金：
（一）根据国家法律、法规和规章收取、提取的行政事业性收费、基金（资金、附加收入）；
（二）按照国务院或省人民政府及其财政与物价部门共同审批的项目和标准，收取和提取的行政事业性收费（基金）；
（三）按照国务院或财政部审批的项目和标准征收、募集的具有特定用途的基金（资金、附加收入）；
（四）乡镇人民政府按规定收取的乡自筹和乡统筹资金；
（五）政府获得的未纳入预算内收入范围的捐赠资金；
（六）其他未纳入财政预算内管理的财政性资金。
第十三条 设立、确定行政事业性收费（基金）项目和标准，由市财政、物价部门报省财政、物价部门审批。重要的收费（基金）项目和标准，由市人民政府报省人民政府审批。任何单位不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、调整收费标准或将行政事业性收费（基金）转为经营性收费。
第十四条 单位和个人对法定的收费应履行交费义务，及时足额缴纳。
第十五条 行政事业性收费（基金）由财政部门负责征收或由财政部门委托单位征收。实行委托征收的，财政部门应与受委托单位签订授权委托书。受委托单位应按委托的事项和要求征收行政事业性收费（基金）。
对受委托单位，财政部门可支付一定数额的代征手续费。
第十六条 受委托单位因机构分立、合并、撤销以及其他原因不能履行委托事项和要求的，须到财政部门办理变更、终止手续。
第十七条 征管单位征收行政事业性收费（基金），实行“票款分离”办法，不得设立收入过渡账户。不实行“票款分离”的，须经财政部门批准。
第十八条 行政事业性收费（基金）应实行政务公开，向社会公告收费项目、征收范围和标准等内容。
第十九条 行政事业性收费（基金）的减免审批权归属市人民政府，由市财政部门代市人民政府行使。征管单位不得擅自减免行政事业性收费（基金）。
第二十条 预算外资金必须由本单位财务部门集中管理、统一核算。预算外资金收入应全额上缴同级财政专户。征管单位不得隐瞒、截留、挪用、坐支预算外资金。
第四章 支出管理
第二十一条 预算外资金支出由同级财政部门核定，按预算外资金预算，在规定时间内从财政专户中拨付，征管单位应按照规定的范围和标准合理使用。
第二十二条 预算外资金结余，经同级人民政府批准后，可由财政部门统筹调剂使用。
第二十三条 需上解下拨的行政事业性收费（基金），统一由财政部门按规定办理。
第二十四条 经中央及省级财政部门批准的行政事业性收费（基金），已纳入预算内管理或财政专户管理的，不征收营业税。
第五章 收费票据及账户管理
第二十五条 征收行政事业性收费（基金）的单位，应当到物价、财政部门办理《收费许可证》和《票据准购簿》，并购领行政事业性收费票据。征管单位收费必须使用财政部门统一印制的票据。任何单位和个人不得擅自印制、转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改、串用收费票据和使用过期收费票据。
第二十六条 财政部门应当设立统一的财政专户，用于预算外资金收支管理。
第二十七条 征管单位经财政部门批准，可以按照银行的有关规定开设收入汇缴专用账户和预算外资金支出账户，用于核算本单位应上缴的预算外资金和从财政专户拨回的资金。
第二十八条 征管单位变更或撤销预算外资金收入汇缴专用账户或支出专用账户，应当经同级财政部门同意，方可办理相关手续。
第六章 法律责任
第二十九条 对违反本规定的单位和个人，由财政、物价、监察、审计、人民银行等有关行政管理部门，按照各自的职责权限，依据有关法律、法规和规章的规定，予以处理或处罚。
第三十条 对违反本规定第十三条的，由财政、物价部门给予警告或通报批评，收回《收费许可证》和《票据准购簿》，责令其将非法收取的款项退回缴费者，无法退回的，予以没收；并由财政部门对单位和直接负责的主管人员及其他直接责任人员分别处以１０００元以下罚款。
第三十一条 对违反本规定第十四条的，由财政部门追缴应交的资金；对单位或个人处以１０００元以下罚款。
第三十二条 对违反本规定第二十条，由财政部门追缴应上缴的资金或相应扣减预算经费，对征管单位处以违法金额２０％以下罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别处以１０００元以下罚款。
第三十三条 对违反本规定第二十五条未办理《收费许可证》的，由物价部门依据价格管理规定给予处罚；违反票据管理规定的，由财政部门责令改正，给予警告或通报批评，收回《票据准购簿》和收费票据。对非经营活动中有违法行为的，处以１０００元以下罚款；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，处以违法金额３倍以下不超过３００００元的罚款，没有违法所得的，处以１００００元以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别处以１０００元以下罚款。
第三十四条 对违反本规定第十七条、第十九条、第二十一条、第二十三条、第二十七条、第二十八条的，由财政部门责令改正，给予警告或通报批评，对单位和直接负责的主管人员及其他直接责任人员分别处以１０００元以下罚款。
第三十五条 当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
第三十六条 对违反本规定情节严重的人员，由财政部门建议有关部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请复议，或直接向人民法院起诉。逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由做出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第七章 附则
第三十八条 通过预算外资金财政专户缴入预算内的行政事业性收费（基金）的征收管理，按本规定执行。
第三十九条 本规定在执行中的具体问题由市财政局负责解释。市财政局可根据本规定制定实施细则及有关管理办法，报市人民政府审查备案后实施。
第四十条 本规定自２０００年９月１日起施行。本规定发布前我市预算外资金管理规定与本规定不一致的，以本规定为准。
国务院办公厅转发城乡建设环境保护部关于加强城市环境综合整治报告的通知
国务院办公厅
国务院办公厅转发城乡建设环境保护部关于加强城市环境综合整治报告的通知
国务院办公厅
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
国务院环境保护委员会第五次会议原则通过的城乡建设环境保护部《关于加强城市环境综合整治的报告》，已经国务院同意，现转发给你们，请研究执行。
加强城市环境综合整治，对于城市建设及长远发展具有重要意义，各地应切实加强领导。组织有关方面的力量，有计划、有步骤地做好这项工作。鉴于这项工作牵涉面广，政策性强，请各地区、各部门注意总结经验，不断完善有关政策规定。
城乡建设环境保护部关于加强城市环境综合整治的报告
城市是环境保护工作的重点。近几年来，各地在开展城市环境综合整治方面做了大量工作，取得了一定成绩，有些城市的环境质量有所改善，但从总体来看，当前我国城市的大气、水体、固体废物及噪声等方面的污染仍很严重，已成为影响社会主义现代化建设的一个突出问题。为此，
必须进一步加强城市环境的综合整治工作，争取在“七五”期间使我国城市的环境质量进一步改善，逐步为人民创造安全、清洁、安静、优美的工作环境和生活环境。现将有关意见报告如下：
一、积极组织实现“七五”计划规定的城市环境保护的目标和要求。重点城市大气的总悬浮微粒，北方争取基本达到三级标准，南方达到二级标准；饮用水源地的水质争取达到二级标准；主要交通干道噪声争取昼间不超过七十分贝；城市的人均公共绿地面积达到四平方米左右，有条件
的省会城市和风景游览城市应更多一些；北京及重点风景游览城市、国家重点风景名胜区的环境质量应更好一些。风景游览区的大气环境质量，应基本上达到一级标准，游览区内的河流和湖泊的水质应达到三级标准。一般城市的环境质量要在原有基础上有所改善。
二、制定城市环境综合整治年度计划。城市环境综合整治涉及面广，工作量大，名级城市人民政府要组织各方面力量，发动城市居民有计划、有步骤地进行。各城市应根据城市的经济和社会发展计划、城市总体规划和城市环境保护规划，制定切实可行的城市环境综合整治年度计划，认
真组织实施，坚持每年办成几件改善环境质量的实事，年初公布，年中检查，年末总结。
三、按照城市的性质、规模、环境条件和功能分区，逐步合理调整城市的工业结构和布局。对个别污染、扰民严重，确实无法治理的工厂，要下决心关闭或迁移，特别是位于城市上风向、水源保护区、风景名胜区、文物保护区、居民稠密区的污染严重的工厂、要争取在近期内解决，并
不准再新建污染或破坏环境的项目。
四、综合整治城市大气污染。针对我国城市大气主要是煤烟型污染的特点，要在煤炭加工、利用等各环节采取有效措施，减少工业和生活燃煤烟气的排放量。短期内不能实现燃气化的城市，应大力发展固硫型煤，有关部门要加紧组织型煤生产工业化的科技攻关，并对发展型煤实行优质
优价政策。型煤加工生产线的建设投资，应通过地方人民政府自筹等途径解决。同时，应将低硫、无烟煤炭优先供给城市和民用，要继续搞好消烟除尘工作，抓紧市区内“烟尘控制区”的建设，“七五”期间，全国大中城市的市区应基本达到“烟尘控制区”的标准。重点城市的汽车尾气排
放指标要符合国家标准。对建筑施工现场和运输散装粉料的车辆，也要制定严格的管理措施，防止或减轻大气污染。
要大力发展城市集中供热。新建、扩建、改建的燃煤火电厂，要“热电结合”，尽量扩大对城市的供热量。新建工业区、采暖的住宅区及卫星城镇，要经济合理地推行集中供热，不应再采用分散的供热方式，对现有的小锅炉，要加快更新改造，提高效率。同时，应积极发展清洁能源。
发展城市燃气，要贯彻“多种气源、多种途径、因地制宜和合理利用能源”的方针。在新建供气厂的同时，特别要充分利用工矿余气，努力扩大现有各种气源的供气能力。有条件的城市还应积极开发廉价电能，并充分利用太阳能、地热等各种清洁能源。对向社会供应余热、余气的企业，要
给予适当的能源补偿。
五、积极治理城市水源和水系污染。对城市的饮用水源，要按照国家颁布的《生活饮用水卫生标准》，划定保护区。当前，特别要管理好城市地下水资源的开发、利用、分配等工作，制定切实可行的办法，严格控制超量开采。同时，继续大力开展城市节约用水的工作。要逐步提高排水
设施普及率和污水处理率。对生产、生活污水的处理，应坚持分散处理与集中处理相结合、单项治理与综合治理相结合的方针，统筹规划，分步实施，加快建设城市综合污水处理厂。风景游览城市、对外经济开放城市及重点环境保护城市，应首先普及污水初级处理，有计划地建设一批二级
污水处理厂；其它城市也要因地制宜地发展污水处理设施。有条件的地方应建设氧化塘，积极慎重地推广无害化污水灌溉农田技术和污水灌区污染防治技术。对已污染的河流、湖泊、近海海域和其他水体，要按照水体功能的要求，进行综合整治，并采取切实的管理措施，巩固整治效果。对
江河海洋的自净能力应注意合理利用，不得危害水体的功能。
六、抓紧研究解决城市垃圾的处理问题。各地要按照国务院办公厅转发建设部、中央爱委会《关于处理城市垃圾改善环境卫生面貌的报告》（国办发〔1986〕57号）的精神，解决好垃圾的堆放、消纳，并大力开展无害化处理和综合利用工作，变害为利。对粉煤灰、煤矸石等工业
废渣，应积极组织跨行业的综合利用。各地可按照国务院批转国家经委《关于开展资源综合利用若干问题的暂行规定》（国发〔1985〕117号）的精神，制定相应的鼓励政策。
七、综合整治城市的各类噪声。要采取加强城市道路的建设和改造，改善交通管理，规定各类机动车辆的行驶路线、行驶时间，规定禁鸣喇叭的路段等各种措施，有效地降低交通噪声。要严格控制和管理社会生活噪声，城区不准使用高音喇叭，娱乐场所的音响不得超过有关标准。位于
居民区的工厂和建设施工单位要采取措施，尽量减少噪声扰民。
八、大力植树、种草，要培育和推广有利于净化空气、减弱噪声、适合于不同地区生长的优良树种、草种，加快绿化，减少城市裸露地面。在新城建设和老城改造时，要搞好绿地建设，做到绿化和基建同步。切实注意保护林木、鸟类、水域和其它自然景观，禁止污染、破坏和侵占园林
绿地。
九、切实保障城市环境综合整治的投资。城市环境综合整治资金应当立足本地，统筹安排，合理使用，各级人民政府要随着经济的发展，相应增加投资，加快城市基础设施和环境保护设施建设。对城市环境综合整治的项目，应根据实际情况，采取优惠扶持措施。
十、各级人民政府要把城市的环境综合整治作为一项重要职责，加强领导，切实抓好。市长应对城市的环境质量全面负责，领导好城市环境综合整治工作。各级人民政府应定期向同级人民代表大会或其常务委员会报告城市环境质量和环境综合整治工作的进展情况，城市人民政府的有关
部门要按照职责分工，密切配合，大力协同，搞好城市环境综合整治工作。城市环境保护部门要会同城市的计划、经济、城建等部门，协助市长制定城市环境综合整治计划，做好组织协调工作。
要切实加强环境监督管理工作。认真执行环境保护的各项法规，健全环境监督队伍。各级人民政府应定期向城市居民公布环境质量状况和环境综合整治情况；发挥城市居民对城市环境保护的监督作用，树立“保护环境，人人有责”的社会风尚。
以上报告，已经国务院环境保护委员会第五次会议原则通过。如无不妥，建议批转各地区、各部门研究执行。
1987年5月26日
洗钱犯罪侦查的难点
钱贵
一、洗钱手段的隐蔽性、复杂性、专业性
洗钱行为是掩饰犯罪所得黑钱的犯罪来源,并将其清洗的行为”在我国,现阶段采取的清洗黑钱的方式多种多样,主要有以下几种:通过银行或其它金融机构洗钱、通过地下钱庄进行洗钱、利用专业人员洗钱银行和其它金融机构是资金流转主要渠道,因此犯罪分子千方百计利用金融机构隐瞒或掩饰犯罪收益、利用地下钱庄进行洗钱是跨境洗钱者常用的方式,因为这种方式中间环节较为简单、方便、快捷,并且缺乏金融管理部门的有效监督,获得了洗钱犯罪分子的青睐。同时,一些犯罪集团利用拥有专门知识和技能的专业的人员,例如律师、会计师、金融顾问等进行洗钱活动。由于专业人员的介入,洗钱行为更加隐蔽,洗钱的方式更加复杂,洗钱犯罪侦查部门的查处工作更加艰难。
二、刑法中对洗钱罪的构成要件的严格限定,增加了侦查认定洗钱犯罪的难度
刑法第192条中规定:明知是毒品犯罪，黑社会性质的组织犯罪，走私犯罪，恐怖活动罪的违法所得及其产生的收益,为掩饰隐瞒其来源和性质,有下列行为之一的,没收实施以上犯罪的违法所得及其控制洗钱犯罪若干对策研究产生的收益。
上述规定对本罪构成要件的要求过于简单、严格,使侦查机关对洗钱犯罪行为的认定,存在较大困难。首先,从刑法对洗钱犯罪的上述规定，明知为的句式看,刑法将洗钱罪的罪过心理限定为故意,并且要求洗钱者必须明知是毒品犯罪，走私犯罪等违法所得及其产生收益为掩饰和隐瞒这些收益而进行的清洗活动,才构成犯罪。这种规定排除了间接故意构成本罪的可能，也就是说,洗钱犯罪只能是直接故意犯罪,间接故意不构成犯罪,更排除了过失行为构成本罪的可能性。同时,条文中用了为这一范式表明了该行为是有目的行为,实际上将洗钱确定为目的性犯罪,这种规定客观上增加了侦查部门打击洗钱犯罪的难度。如：一行为人,为了挽救濒临倒闭的公司,而接受毒品犯罪分子以毒赃对其公司投资的行为;还有,一行为人明知毒品犯罪分子赠予的资金为毒赃而予以接受,上述两种行为,主观上都不是为了掩饰和隐瞒毒品犯罪的收入,但客观上造成了清洗毒赃的后果,按照现行刑法的规定,上述两种行为不宜认定为洗钱犯罪；其次,对明知的对象刑法规定为毒品犯罪、黑社会性质组织犯罪、走私犯罪、恐怖活动犯罪的违法所得及其收益，也就是说犯罪分子必须明确地知道其所掩饰和隐瞒的是上述四种犯罪中的一种或多种违法所得及其收益才构成犯罪。
在经济快速发展,犯罪形态多样化、复杂化的今天,毒品犯罪、走私犯罪等犯罪活动常常和其他犯罪活动相互交融，要使行为人明知其所经手的或者在某一银行帐户内存入的或者投资到某一商业活动中的资金来源是某项特定的犯罪所得是非常困难的,尤其是对于那些庞大的犯罪集团的洗钱犯罪网络来说,要弄清其具体资金的非法性质和来源更是难上加难，为了达到追究洗钱分子责任的目的,侦查机关必须提供证据证明犯罪分子明确地知道其所清洗的财产来自特定类型的四种犯罪所得及其收益,这在实践中是很难做到的。
三、洗钱犯罪侦查部门和上游犯罪侦查部门之间的协作关系尚未理顺,使洗钱犯罪的查处存在一定的困难
洗钱犯罪是处置赃款、赃物的一种犯罪类型,是上游犯罪的后续，洗钱者的目的就是通过洗钱消灭上游犯罪产生收益的犯罪线索和证据,使之披上合法的外衣，而洗钱犯罪与其上游犯罪紧密联系的特征,以及上游犯罪不同的管辖分工,造成查处时难以操作。目前,我国的洗钱犯罪侦查部门和洗钱的上游犯罪侦查部门之间协作关系尚未理顺,在办理有关案件时各自为战,削弱了对洗钱犯罪的查处力度。自1998年我国公安部成立了经济犯罪侦查局以后,全国公安机关经济犯罪侦查部门就开始承担着打击经济犯罪任务,虽然洗钱罪多数情况属公安经侦部门,但其上游犯罪却分属不同的部门管辖,如黑社会性质的组织罪和恐怖活动罪由公安机关刑侦部门管辖,毒品犯罪由公安机关缉毒部门管辖,走私犯罪由海关走私犯罪侦查部门管辖。各部门一般都主要关注本单位所负责的那部分罪名,在侦查过程中,即使发现有洗钱行为,也会将洗钱行为看作上游犯罪的延续而进行追赃,也往往不会主动移交公安机关经侦部门，由于洗钱行为的隐蔽性、复杂性、专业性强等特征,没有具有专门反洗钱的经侦部门的参与是很难顺利查清的。根据洗钱犯罪的性质和有关规定我们可以看出,洗钱犯罪案件的案源有相当部分是依靠对上游犯罪的查处时发现的,如果上游犯罪的侦查部门不主动提供案源,就会使得相当多的洗钱犯罪分子逃避法律的制裁,其赃款得到保全；另外,即使公安机关经侦部门从其它渠道发现洗钱的犯罪线索,为了查明案情,必须先查清其上游犯罪性质,也离不开上游犯罪侦查部门的协助和配合。
四、洗钱犯罪属无明显受害者的犯罪
侦查部门难以主动发现案源洗钱犯罪与其他经济犯罪,如票据诈骗、合同诈骗等具有明显的不同之处是洗钱犯罪属无明显的受害者,其侵犯的客体是国家的金融管理秩序,同时也侵犯了司法机关正常的司法活动。但是,短时间内洗钱对金融机构及其从业人员的不利影响不明显,甚至他们通过金融操作或提供金融服务,还可以从中取得一定的经济利益。在这种情况下,金融机构及其从业人员就难以有反洗钱的积极性和主动性。而在现实中,侦查机关在查处洗钱案件时,大多数都是依靠金融机构提供情报信息去发现洗钱案件线索的。因此,如果没有金融机构及其从业务人员的积极配合,就会有很大一部分的洗钱案件无法被发现和查处。另外,我国目前对洗钱行为的完整的!有效的监控机制尚未形成,大量的洗钱行为如果不和上游犯罪明显结合在一起,司法机关根本无法主动介入,即使查处,也多是司法机关在追赃的过程中发现,无法有效地遏止非法洗钱的源头和对洗钱的相关组织或机构进行打击。
五、由于洗钱行为赃款流向的复杂性和隐蔽性,追查洗钱行为上游犯罪的违法所得及其收益相当困难洗钱分子为了逃避侦查,总是千方百计地掩饰和隐蔽其上游犯罪的非法所得及其收益。实践中,洗钱分子不但会利用金融机构等媒介频繁地对赃款进行转移来搅乱侦查视线,同时还会将赃款转换成为固定资产,或与其他合法的资金相融合,这就增加了侦查机关查获、识别赃款的难度。根据我国刑法第64条的规定:犯罪分子违法所得的一切财物,应当予以追缴或责令退赔,违禁品和供犯罪所用的本人财物,应当予以没收。然而,对于混合于赃款中的其他合法财产是否能够予以没收却没有相应的法律规定，而按照我国刑法对洗钱犯罪的没收的规定超出了传统上的直接没收的观念,采用了与《联合国禁毒公约》相适应的间接没收措施,即除了没收违法所得外,还包括违法收益，但是,若犯罪分子将违法所得或违法所得的收益和其他合法的财产多次融合,侦查机关识别、认定赃款、赃物难度是非常大的,按照我国刑事诉讼法关于侦查机关负有对刑事案件举证责任的规定,侦查机关为查明赃款的性质往往会花费大量的人力物力而收效甚微,这对预防和打击洗钱犯罪是非常不利的。
