贵州省计算机软件登记工作暂行办法

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北京市财政局等


北京市财政局、北京证券监督管理委员会转发财政部、中国证监会关于印发关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定的通知
北京市财政局等




各会计师事务所、审计事务所：
现将财政部、中国证监会财会协字〔1997〕52号“关于印发《关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》的通知”（以下简称《暂行规定》）转发给你们。同时结合北京地区实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行。
一、符合《暂行规定》第二章第五条所列条件的注册会计师应按照规定填写《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》，同时提交以往三年内年检合格的资料和证券、期货相关业务资格考试合格证书复印件。以上资料一式两份请按照规定时间集中报送北京注册会计师协会（以下简
称北京注协）进行审核。
二、符合《暂行规定》第二章第六条所列条件的事务所应按照《暂行规定》第三章第九条的要求，将申报材料一式两份报送北京注协进行审核。
三、取得许可证的注册会计师变更许可证，应由本人提出申请，通过转入的事务所向北京注协申报。初审合格后，由北京注协报中国注协、中国证监会审核，经财政部、中国证监会批准后，换发许可证。
四、有《暂行规定》第四章第十三条所列情形的注册会计师，应及时由所在事务所将其许可证上交北京注协。
五、有《暂行规定》第四章第十四条所列情形的事务所，应及时向北京注协报告。
六、取得许可证的事务所，在向中国注协、中国证监会提交《暂行规定》第四章第十五条规定的年度总结的同时，应向北京注协报送一份备案。
七、凡取得许可证的注册会计师应于每年6月集中向北京注协提交许可证年度注册的有关资料。
八、北京市财政局京财协（1996）330号“关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知”同时废止。


（财会协字〔1997〕52号 一九九七年十二月三十一日）

第一章 总 则
第一条 为了充分发挥注册会计师在证券、期货市场中的中介作用，保护投资者和社会公众的合法利益，维护证券、期货市场的规范发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券、期货法律、法规的规定，制定本规定。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对注册会计师以及会计师事务所、审计事务所（以下简称事务所）执行证券、期货相关业务实行许可证管理制度。
注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证（以下简称“许可证”）。
第三条 本规定所称证券、期货相关业务，是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验及盈利预测审核等业务。
本规定所称证券、期货相关机构，是指公开发行股票与上市交易的公司，证券、期货专营、兼营机构和证券、期货交易场所等。
本规定所称证券，包括股票以及可转换债券、投资基金等具有股票性质、功能的证券。
本规定所称期货，包括商品期货、金融期货等。
第四条 注册会计师、事务所依法执行证券、期货相关业务时，不受行政区域、行业限制，任何单位和个人不得干预。
证券、期货相关机构有权自主选择具有许可证的事务所。

第二章 申请许可证的条件
第五条 注册会计师申请许可证，应当符合下列条件：
（一）所在事务所已取得许可证或者符合本规定第六条的条件；
（二）具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；
（三）有执行独立审计业务三年以上的经历；
（四）年龄不超过60岁；
（五）以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为并年检合格。
注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法，由财政部另行制定。
第六条 事务所申请许可证，应当符合下列条件：
（一）已经与挂靠单位脱钩；
（二）依法成立三年以上，内部质量控制健全，并在以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为；
（三）具有8名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师（不含分支机构注册会计师）；
（四）专职从业人员不少于40人（不含分支机构人员），其中60岁以内人员不少于30人；
（五）注册资本、风险基金及事业发展基金总额在300万元以上。
由注册会计师发起设立的事务所，有6名取得证券、期货相关业务许可证并已经执行证券、期货相关业务三年以上的注册会计师，可以不适用前款规定。

第三章 许可证的申请与审批
第七条 符合本规定第五条、第六条要求的注册会计师、事务所申请执行证券、期货相关业务，应当在规定的受理申请时间内向财政部、中国证监会提交申请。
第八条 注册会计师申请执行证券、期货相关业务，应当按照规定填写《注册会计师证券、期货相关业务许可证申请表》。
第九条 事务所申请执行证券、期货相关业务，应当提交下列资料：
（一）事务所执行证券、期货相关业务的申请报告及《事务所证券、期货相关业务许可证申请表》；
（二）注册会计师填写的《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》或者许可证复印件；
（三）事务所填写的《事务所注册会计师一览表》、《事务所业务助理人员一览表》及《事务所聘用的其他专家和技术人员的情况表》；
（四）最近三年的年度会计报表、事业发展基金、风险基金的计提及使用情况说明：
（五）财政部、中国证监会要求提供的其他资料。
符合本规定第六条第二款规定的事务所，应当提供有许可证的注册会计师承办的首次公开发行股票公司前三年会计报表审计及上市公司年度审计的有关报告复印件及业务简历。
第十条 注册会计师、事务所的申报材料，由省级注册会计师协会审查并提出意见后，同时报中国注册会计师协会，中国证监会有关部门。
中国注册会计师协会、中国证监会有关部门对注册会计师、事务所的申报材料进行审核，并对申报的注册会计师、事务所的执业质量进行抽查。
第十一条 经审核合格的注册会计师、事务所，由财政部会同中国证监会批准并予以公告，并由中国注册会计师协会办理颁发许可证事宜。

第四章 许可证的管理
第十二条 取得许可证的注册会计师转入其他具有许可证的事务所，应当办理许可证的变更手续。
注册会计师变更许可证，应由本人提出书面申请，通过其转入的事务所向省级注册会计师协会申报。省级注册会计师协会审查后报中国注册会计师协会，中国证监会有关部门审核，经财政部、中国证监会批准后，换发许可证。
第十三条 取得许可证的注册会计师离开事务所从事其他工作或者转入未取得许可证的事务所时，原所在的事务所应当将其许可证收回上交省级注册会计师协会并转送中国注册会计师协会，中国注册会计师协会应当及时报告财政部、中国证监会。
有前款所列情形的注册会计师在许可证上交三年内重新进入具有许可证或者符合申报条件的事务所时，可以申请恢复许可证；超过三年的，应当按照本规定重新申报。
第十四条 取得许可证的事务所变更名称时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。变更名称的事务所符合本规定第六条要求的，财政部、中国证监会应当及时办理许可证的变更手续。
取得许可证的事务所发生合并、分立行为时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。财政部、中国证监会根据具体情况保留、收回或者变更原许可证。
第十五条 取得许可证的事务所，应当向中国注册会计师协会和中国证监会有关部门提交执行证券、期货相关业务的年度总结。年度总结应当包括以下内容：
（一）上年度所服务的证券、期货相关机构的名称、业务类型及签字的注册会计师；
（二）取得许可证的注册会计师参加证券、期货相关业务的培训情况；
（三）取得许可证的注册会计师及事务所其他人员的变动情况；
（四）注册资本、事业发展基金、风险基金的变动情况；
（五）财政部和中国证监会要求报告的其他事项。
第十六条 事务所的许可证除被暂停或者注销外，长期有效。
第十七条 注册会计师的许可证实行年度注册制度。
省级注册会计师协会应于每年7月集中向中国注册会计师协会申报注册会计师许可证的年度注册。
超过65周岁或者未通过注册会计师年检，以及离开具有许可证的事务所的人员，不得申报年度注册。
第十八条 中国注册会计师协会负责注册会计师许可证年度注册，对合格人员换发许可证。
第十九条 事务所有许可证的注册会计师不足规定人数，暂停执行证券、期货相关业务，年度注册时暂停换发该事务所注册会计师的许可证。暂停期最长不超过一年。逾期仍未达到规定人数，注销该事务所的许可证。
第二十条 中国注册会计师协会应在年度注册工作结束后一个月内，将有关情况向财政部、中国证监会报告。
财政部、中国证监会对取得许可证的注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务的情况定期或不定期的进行检查。
第二十一条 注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务时，不得违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务。

第五章 罚 则
第二十二条 注册会计师具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证或者永久不得执行证券、期货相关业务的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）未取得许可证或者暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的。
第二十三条 事务所具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、没收非法所得、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）以欺骗或者其他不正当手段获得许可证的；
（三）未取得许可证或暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的；
（四）违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务的；
（五）未报送本规定第十五条所要求的年度总结的。

第六章 附 则
第二十四条 本规定所称“以上”均包括本数。
第二十五条 境外会计公司（会计师事务所）在中国境内临时执业时，必须遵守财政部（93）财会协字第119号文件和财政部、中国证监会（94）财会协字第12号文件、财政部（94）财会协字第81号文件的有关规定。
第二十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
第二十七条 本规定自发布之日起施行。财政部、中国证监会1996年2月15日发布的《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》（财会协字〔1996〕11号）同时废止。



1998年3月25日
国务院


中华人民共和国外汇管理条例


　　《中华人民共和国外汇管理条例》已经１９９６年１月８日国务院第
四十一次常务会议通过，现予发布，自１９９６年４月１日起施行。

　　总理 李 鹏

　　１９９６年１月２９日

　　第一章 总则

　　第一条 为了加强外汇管理，保持国际收支平衡，促进国民经济健康
发展，制定本条例。

　　第二条 国务院外汇管理部门及其分支机构（以下统称外汇管理机关
），依法履行外汇管理职责，负责本条例的实施。

　　第三条 本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿
的支付手段和资产：

　　（一）外国货币，包括纸币、铸币；

　　（二）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；

　　（三）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；

　　（四）特别提款权、欧洲货币单位；

　　（五）其他外汇资产。

　　第四条 境内机构、个人、驻华机构、来华人员的外汇收支或者经营
活动，适用本条例。

　　第五条 国家实行国际收支统计申报制度。凡有国际收支活动的单位
和个人，必须进行国际收支统计申报。

　　第六条 在中华人民共和国境内，禁止外币流通，并不得以外币计价
结算。

　　第七条 任何单位和个人都有权检举、揭发违反外汇管理的行为和活
动。

　　对检举、揭发或者协助查处违反外汇管理案件有功的单位和个人，由
外汇管理机关给予奖励，并负责保密。

　　第二章 经常项目外汇

　　第八条 境内机构的经常项目外汇收入必须调回境内，不得违反国家
有关规定将外汇擅自存放在境外。

　　第九条 境内机构的经常项目外汇收入，应当按照国务院关于结汇、
售汇及付汇管理的规定卖给外汇指定银行，或者经批准在外汇指定银行开
立外汇帐户。

　　第十条 境内机构的经常项目用汇，应当按照国务院关于结汇、售汇
及付汇管理的规定，持有效凭证和商业单据向外汇指定银行购汇支付。

　　第十一条 境内机构的出口收汇和进口付汇，应当按照国家关于出口
收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。

　　第十二条 属于个人所有的外汇，可以自行持有，也可以存入银行或
者卖给外汇指定银行。

　　个人的外汇储蓄存款，实行存款自愿、取款自由、存款有息、为储户
保密的原则。

　　第十三条 个人因私出境用汇，在规定限额内购汇；超过规定限额的
，可以向外汇管理机关申请。

　　个人携带外汇进出境，应当向海关办理申报手续；携带外汇出境，超
过规定限额的，还应当向海关出具有效凭证。

　　第十四条 居住在境内的中国公民持有的外币支付凭证、外币有价证
券等形式的外汇资产，未经外汇管理机关批准，不得携带或者邮寄出境。

　　第十五条 外国驻华外交机构、领事机构收取的以人民币支付的签证
费、认证费等，需要汇出境外的，可以持有关证明材料向外汇指定银行兑
付。

　　前款规定以外的其他驻华机构的合法人民币收入，需要汇出境外的，
应当持有关证明材料向外汇管理机关申请，凭外汇管理机关的售汇通知单
到外汇指定银行兑付。

　　第十六条 应聘在境内机构工作的外籍专家的人民币工资以及其他合
法收入，除本条第二款规定的情形外，依法纳税后，可以向外汇指定银行
购汇汇出或者携带出境。

　　应聘在外商投资企业工作的外籍人员的工资以及其他合法收入，是外
汇的，依法纳税后，可以直接汇出或者携带出境；是人民币的，依法纳税
后，可以持外汇管理机关规定的有效凭证向外汇指定银行购汇汇出或者携
带出境。

　　第十七条 驻华机构和来华人员由境外汇入或者携带入境的外汇，可
以自行保存，可以存入银行或者卖给外汇指定银行，也可以持有效凭证汇
出或者携带出境。

　　第三章 资本项目外汇

　　第十八条 境内机构的资本项目外汇收入，除国务院另有规定外，应
当调回境内。

　　第十九条 境内机构的资本项目外汇收入，应当按照国家有关规定在
外汇指定银行开立外汇帐户；卖给外汇指定银行的，须经外汇管理机关批
准。

　　第二十条 境内机构向境外投资，在向审批主管部门申请前，由外汇
管理机关审查其外汇资金来源；经批准后，按照国务院关于境外投资外汇
管理的规定办理有关资金汇出手续。

　　第二十一条 借用国外贷款，由国务院确定的政府部门、国务院外汇
管理部门批准的金融机构和企业按照国家有关规定办理。

　　外商投资企业借用国外贷款，应当报外汇管理机关备案。

　　第二十二条 金融机构在境外发行外币债券，须经国务院外汇管理部
门批准，并按照国家有关规定办理。

　　第二十三条 提供对外担保，只能由符合国家规定条件的金融机构和
企业办理，并须经外汇管理机关批准。

　　第二十四条 国家对外债实行登记制度。

　　境内机构应当按照国务院关于外债统计监测的规定办理外债登记。

　　国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情
况。

　　第二十五条 依法终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算
、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向外汇指定银行购汇汇出
或者携带出境；属于中方投资者所有的外汇，应当全部卖给外汇指定银行
。

　　第四章 金融机构外汇业务

　　第二十六条 金融机构经营外汇业务须经外汇管理机关批准，领取经
营外汇业务许可证。

　　未经外汇管理机关批准，任何单位和个人不得经营外汇业务。经批准
经营外汇业务的金融机构，经营外汇业务不得超出批准的范围。

　　第二十七条 经营外汇业务的金融机构应当按照国家有关规定为客户
开立外汇帐户，办理有关外汇业务。

　　第二十八条 金融机构经营外汇业务，应当按照国家有关规定交存外
汇存款准备金，遵守外汇资产负债比例管理的规定，并建立呆帐准备金。

　　第二十九条 外汇指定银行办理结汇业务所需的人民币资金，应当使
用自有资金。

　　外汇指定银行的结算周转外汇，实行比例幅度管理，具体幅度由中国
人民银行根据实际情况核定。

　　第三十条 金融机构经营外汇业务，应当接受外汇管理机关的检查、
监督。

　　经营外汇业务的金融机构应当向外汇管理机关报送外汇资产负债表、
损益表以及其他财务会计报表和资料。

　　第三十一条 金融机构终止经营外汇业务，应当向外汇管理机关提出
申请。金融机构经批准终止经营外汇业务的，应当依法进行外汇债权、债
务的清算，并缴销经营外汇业务许可证。

　　第五章 人民币汇率和外汇市场

　　第三十二条 人民币汇率实行以市场供求为基础的、单一的、有管理
的浮动汇率制度。

　　中国人民银行根据银行间外汇市场形成的价格，公布人民币对主要外
币的汇率。

　　第三十三条 外汇市场交易应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的
原则。

　　第三十四条 外汇市场交易的币种和形式由国务院外汇管理部门规定
和调整。

　　第三十五条 外汇指定银行和经营外汇业务的其他金融机构是银行间
外汇市场的交易者。

　　外汇指定银行和经营外汇业务的其他金融机构，应当根据中国人民银
行公布的汇率和规定的浮动范围，确定对客户的外汇买卖价格，办理外汇
买卖业务。

　　第三十六条 国务院外汇管理部门依法监督管理全国的外汇市场。

　　第三十七条 中国人民银行根据货币政策的要求和外汇市场的变化，
依法对外汇市场进行调控。

　　第六章 法律责任

　　第三十八条 有下列逃汇行为之一的，由外汇管理机关责令限期调回
外汇，强制收兑，并处逃汇金额３０％以上５倍以下的罚款；构成犯罪的
，依法追究刑事责任：

　　（一）违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；

　　（二）不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；

　　（三）违反国家规定将外汇汇出或者携带出境的；

　　（四）未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券
携带或者邮寄出境的；

　　（五）其他逃汇行为。

　　第三十九条 有下列非法套汇行为之一的，由外汇管理机关给予警告
，强制收兑，并处非法套汇金额３０％以上３倍以下的罚款；构成犯罪的
，依法追究刑事责任：

　　（一）违反国家规定，以人民币支付或者以实物偿付应当以外汇支付
的进口货款或者其他类似支出的；

　　（二）以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇的；

　　（三）未经外汇管理机关批准，境外投资者以人民币或者境内所购物
资在境内进行投资的；

　　（四）以虚假或者无效的凭证、合同、单据等向外汇指定银行骗购外
汇的；

　　（五）非法套汇的其他行为。

　　第四十条 未经外汇管理机关批准，擅自经营外汇业务的，由外汇管
理机关没收违法所得，并予以取缔；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　经营外汇业务的金融机构擅自超出批准的范围经营外汇业务的，由外
汇管理机关责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得１倍
以上５倍以下的罚款；没有违法所得的，处１０万元以上５０万元以下的
罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令整顿或者吊销经
营外汇业务许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第四十一条 外汇指定银行未按照国家规定办理结汇、售汇业务的，
由外汇管理机关责令改正，通报批评，没收违法所得，并处１０万元以上
５０万元以下的罚款；情节严重的，停止其办理结汇、售汇业务。

　　第四十二条 经营外汇业务的金融机构违反人民币汇率管理、外汇存
贷款利率管理或者外汇交易市场管理的，由外汇管理机关责令改正，通报
批评，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得１倍以上５倍以下的
罚款；没有违法所得的，处１０万元以上５０万元以下的罚款；情节严重
的，由外汇管理机关责令整顿或者吊销经营外汇业务许可证。

　　第四十三条 境内机构有下列违反外债管理行为之一的，由外汇管理
机关给予警告，通报批评，并处１０万元以上５０万元以下的罚款；构成
犯罪的，依法追究刑事责任：

　　（一）擅自办理对外借款的；

　　（二）违反国家有关规定，擅自在境外发行外币债券的；

　　（三）违反国家有关规定，擅自提供对外担保的；

　　（四）有违反外债管理的其他行为的。

　　第四十四条 境内机构有下列非法使用外汇行为之一的，由外汇管理
机关责令改正，强制收兑，没收违法所得，并处违法外汇金额等值以下的
罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　（一）以外币在境内计价结算的；

　　（二）擅自以外汇作质押的；

　　（三）私自改变外汇用途的；

　　（四）非法使用外汇的其他行为。

　　第四十五条 私自买卖外汇、变相买卖外汇或者倒买倒卖外汇的，由
外汇管理机关给予警告，强制收兑，没收违法所得，并处违法外汇金额３
０％以上３倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第四十六条 境内机构违反外汇帐户管理规定，擅自在境内、境外开
立外汇帐户的，出借、串用、转让外汇帐户的，或者擅自改变外汇帐户使
用范围的，由外汇管理机关责令改正，撤销外汇帐户，通报批评，并处５
万元以上３０万元以下的罚款。

　　第四十七条 境内机构违反外汇核销管理规定，伪造、涂改、出借、
转让或者重复使用进出口核销单证的，或者未按规定办理核销手续的，由
外汇管理机关给予警告，通报批评，没收违法所得，并处５万元以上３０
万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第四十八条 经营外汇业务的金融机构违反本条例第二十八条、第三
十条规定的，由外汇管理机关责令改正，通报批评，并处５万元以上３０
万元以下的罚款。

　　第四十九条 当事人对外汇管理机关的处罚决定不服的，可以自收到
处罚决定通知书之日起１５日内向上一级外汇管理机关申请复议；上一级
外汇管理机关应当自收到复议申请书之日起２个月内作出复议决定。当事
人对复议决定仍不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。

　　第五十条 境内机构违反外汇管理规定的，除依照本条例给予处罚外
，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当给予纪律处分；构成
犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第七章 附则

　　第五十一条 本条例下列用语的含义：

　　（一）“境内机构”是指中华人民共和国境内的企业事业单位、国家
机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业。

　　（二）“外汇指定银行”是指经外汇管理机关批准经营结汇和售汇业
务的银行。

　　（三）“个人”是指中国公民和在中华人民共和国境内居住满１年的
外国人。

　　（四）“驻华机构”是指外国驻华外交机构、领事机构、国际组织驻
华代表机构、外国驻华商务机构和国外民间组织驻华业务机构等。

　　（五）“来华人员”是指驻华机构的常驻人员、短期入境的外国人、
应聘在境内机构工作的外国人以及外国留学生等。

　　（六）“经常项目”是指国际收支中经常发生的交易项目，包括贸易
收支、劳务收支、单方面转移等。

　　（七）“资本项目”是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产
与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。

　　第五十二条 保税区的外汇管理办法，由国务院外汇管理部门另行制
定。

　　第五十三条 边境贸易和边民互市的外汇管理办法，由国务院外汇管
理部门根据本条例规定的原则另行制定。

　　第五十四条 本条例自１９９６年４月１日起施行。１９８０年１２
月１８日国务院发布的《中华人民共和国外汇管理暂行条例》及其配套的
细则同时废止。