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上海市国有资产监督管理委员会


关于做好市国资委管理企业2010年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知

沪国资委评价[2010]539号


各委管企业、委托监管单位:

　　为做好市国资委管理企业2010年度财务决算工作，进一步加强财务决算管理,更好地服务于企业经营管理和出资人监管的需要,根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第5号）和国务院国资委《关于做好2010年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2010]169号）等有关规定，现将2010年度企业财务决算工作有关事宜通知如下：

　　一、加强财务决算工作的组织领导

　　随着企业财务决算管理工作的不断深化，不仅推动了企业会计信息质量显著提升，而且通过决算工作基本形成了定期检查诊断和改进提高的工作机制，有力地推动了企业经营管理的持续改进，也为出资人财务监管工作奠定了坚实的基础。各委管企业、委托监管企业要高度重视决算管理工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，结合经营管理的薄弱环节，进一步加大工作组织力度，细化实施方案，明确责任分工，落实工作责任，严格工作规范，认真组织做好财务决算布置、培训、编制、审核、审计、分析和上报等各项工作，积极整改落实财务决算中反映的各类问题，确保财务决算工作进度和工作质量。

　　二、做好财务决算的各项基础工作

　　各委管企业、委托监管单位要做实做细财务决算基础工作，提高基础数据质量，着力解决财务管理过程中存在的各类问题和隐患。一是彻底清查户数，将具有产权、财务隶属或管理关系的企业均纳入清理范围，理清产权关系，规范确定集团财务决算合并范围；对于按规定未纳入合并范围的企业，要加强管理与监督。二是认真做好在建工程、固定资产、应收款项、存货、股权投资等各项资产清查工作，规范会计核算，足额计提资产减值准备。三是全面核查集团所属单位开设的各类银行帐号及其资金收支情况，清理关闭不规范、不需要的银行帐号，进一步完善资金收支流程与控制措施，加大集团资金集中统一管理力度。

　　三、积极消化处理历史遗留问题

　　各委管企业、委托监管单位要积极消化处理历史遗留问题。对于长期亏损、扭亏无望、资不抵债等经营困难企业或长期不分红等低效对外投资，要加快处置与重组步伐；对于按规定应提未提、应摊未摊、应补未补的各类欠账，以及客观原因长期未处理的各类资产、收入、费用、债权、债务等事项，要积极消化处理；对于本次“小金库”专项治理工作清理出来的各类资金和资产,应按照规定及时纳入法定账册核算,对于不属于“小金库”是账外或表外资产或企业,以及存在各类隐患的资产,应完善管理措施，落实责任，加快处置进度，消除管理隐患。

　　四、严格遵守财务决算工作纪律

　　各委管企业、委托监管单位应当严格遵循《企业会计准则》及市国资委关于财务决算管理的有关要求。一是严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，未经备案批准不得随意变更重大会计政策和会计估计，不得滥用会计差错更正调节年度间经营成果；二是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算，做到帐实相符、帐帐相符，帐表相符，禁止任何虚构交易行为，不得新设“小金库”；三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵消内部交易，不得延期确认收入和结转成本费用，不得存有新的潜亏挂账；四是规范相关资产的公允价值计量与核算，不得滥用公允价值计量调节利润；五是严格遵循控制原则，准确界定合并范围，不得利用合并范围变更调节利润；六是充分披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报;七是对合并范围的变化、担保、抵押、诉讼等重大事项以及财务决算工作进度安排，及时做好备案工作。

　　五、规范财务决算审计工作

　　各委管企业、委托监管单位应严格按照《关于做好2010年度本市国有企业财务决算审计工作的通知》（沪国资委评价 [2010]409号）的有关要求，认真组织做好年度财务决算审计工作。一是要将财务决算审计作为检验企业会计核算规范性、查找内部控制薄弱环节、提升经营管理水平的重要手段，切实加强工作组织，指定专门机构和人员负责审计协调，确保财务决算审计工作质量；二是要统筹安排审计工作进度，对各级子企业财务决算审计质量严格把关，对审计质量存在严重问题的，应及时向市国资委报告；三是要及时做好审计沟通和调整工作，对审计意见存在异议未进行调整的应当在财务决算报告中专项说明，存在较大分歧的，应当及时向市国资委专项报告，不得干预会计师事务所独立发表审计意见。

　　对于2010年划入市国资委管理的企业,2011年执行统一委托制度。但2010年度财务决算审计工作要求应按市国资委有关规定执行。

　　六、认真落实决算反映问题整改工作。

　　各委管企业要高度重视市国资委的决算批复，对各年度决算批复中所反映的问题以及经济责任审计等各类审计中发现问题的整改力度，认真制定切实有效的整改措施，落实整改责任，并注重举一反三，剖析原因，健全长效机制，确保整改到位；探索建立集团内部决算批复制度，核实子企业年度经营成果，指出存在的问题与风险，明确整改要求。市国资委将加强对各类问题整改进度与效果的跟踪监督，并作为评价企业决算管理工作水平的重要内容和年度评选财务决算先进单位的依据。

　　七、加强财务决算分析工作

　　各委管企业、委托监管单位要在财务决算工作完成后，运用科学的财务分析方法，对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况，进行分析评价，进一步提高企业财务管理水平，推动内部控制制度建设，积极防范财务风险。

　　八、做好执行新企业会计准则的相关工作

　　2010年度执行新会计准则的企业应填报首次执行新准则重大影响情况表，并在财务决算专项说明中对调整金额进行说明。

　　尚未执行新会计准则的企业应按照市国资委已经下发的《关于本市国有企业执行<企业会计准则>的通知》（沪国资委统[2008]354号）的要求，做好执行新会计准则的有关准备工作,确保在2011年完成新会计准则的衔接工作。

　　九、按时报送财务决算报告

　　各委管企业、委托监管单位应根据自身实际情况和本通知有关要求，进一步加强财务决算管理，切实加强组织领导，层层落实工作责任，明确工作要求，严格工作规范，制订相关工作计划，编制年度财务决算工作进度表（格式参见附件6），加强对报表数据的审核工作，确保财务决算工作目标按时保质完成。各企业应于2010年12月31日前向市国资委（财务监督评价处）报送年度财务决算工作进度表。

　　2010年财务决算报告应在2011年3月31日之前以正式行文的形式向市国资委报送，具体报送资料如下：

　　（1） 各委管企业应当报送集团合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书）电子文档一份和纸质文件两份，同时报送审计报告、专项复核说明、财务决算专项说明审计报告的电子文档和纸质文件各一份（内控制度测试报告或管理建议书和审计情况说明也应同时报送）；

　　（2） 集团本部的财务决算报表电子文档一份和纸质文件两份、审计报告的电子文档和纸质文件各一份；

　　（3） 所有子企业的财务决算报表数据的电子文档；

　　（4）二级子企业和非合并企业审计报告、专项复核说明各一份；

　　（5）企业所属重要的三级及以下子企业和上市公司的审计报告电子文档（重要的三级及以下子企业是指资产总额和主营业务收入占集团合并10%以上的子企业）；

　　（6）汇编范围企业户数变动分析表；

　　报表统一使用A4纸打印，金额单位为“万元”，保留两位小数；会计报表附注和财务情况说明书统一使用A4纸打印，并加盖公章；数据软盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载。

　　各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告，并按上述内容和要求报市国资委。

　　十、其他

　　1、各区、县国资监管机构可根据实际情况，参照执行。市属其他国有企业可参照本通知执行。

　　2、本通知相关附件请从市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载。

　　各企业在财务决算报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与市国资委（财务监督评价处）联系。

　　特此通知。

　　附件：1.2010年度上海市国有企业财务决算报表

　　2.2010年度上海市国有企业财务决算报表编制说明

　　3.会计报表附注内容提要

　　4.财务决算专项说明内容提要

　　5.财务情况说明书内容提要

　　6.企业年度财务决算工作进度表

　　联系人：郭嘉英 电话：23115881

　　上海市国有资产监督管理委员会

二0一0年十二月二十日



卫生部


农村合作医疗章程（试行草案）

1979年12月15日，卫生部

总 则
第一条 农村合作医疗是人民公社员依靠集体力量，在自愿互助的基础上建立起来的一种社会主义性质的医疗制度，是社员群众的集体福利事业。
第二条 根据宪法的规定，国家积极支持、发展合作医疗事业，使医疗卫生工作更好地为保护人民公社社员身体健康，发展农业生产服务。对于经济困难的社队，国家给予必要的扶植。

任 务
第三条 实行合作医疗的生产大队，要建立合作医疗站（卫生所），其任务是：
1．宣传和执行国家制订的各项卫生工作方针、政策。
2．发动群众开展以除害灭病为中心的爱国卫生运动，搞好“两管五改”（管水、管粪，改水井、厕所、畜圈、炉灶、环境）的技术指导，做好预防接种、传染病管理和疫情报告。
3．认真做好医疗工作，努力提高医疗质量，全心全意为广大社员服务。
4．积极开展采、种、制、用中草药工作，充分利用当地药源防病治病。
5．对生产队卫生员和接生员进行业务培训和技术指导。
6．宣传晚婚和计划生育，落实节育措施。
7．指导妇女“四期”（经、孕、产、哺乳）劳动保护、新法育儿和托幼组织的卫生保健业务，做好新法接生。
8．宣传卫生科学知识，破除迷信，防止农药中毒、食物中毒、触电和外伤事故；开展战伤救护和“三防”（防原子、防化学、防细菌）的训练。

举办形式和管理机构
第四条 举办合作医疗的形式要根据当地的实际情况和条件，经社员群众充分讨论确定。目前应以大队办为主，确有条件的地区也可以实行社、队联办或社办，无论采取哪种形式，都要努力办好。
第五条 实行合作医疗的社队要建立健全由干部、社员代表、卫生人员组成的合作医疗管理委员会或管理小组，加强对合作医疗的领导和管理；抓好赤脚医生的政治思想工作；负责筹集基金，审核经费开支，确定社员看病医药费减免标准；经常检查工作，不断总结经验，并定期向社员报告工作情况。

基金和管理制度
第六条 合作医疗基金由参加合作医疗的个人和集体（公益金）筹集，各筹多少，应根据需要和可能，经社员群众讨论决定。随着集体经济的不断发展逐步扩大集体负担部分。
个人和集体可以用采、种的药材折价交付合作医疗基金。
第七条 合作医疗基金，主要用于社员的医疗费。确定参加合作医疗的社员看病医疗费的报销范围、减免比例，要从实际出发，量入为出，暂时无力减免药费的，可先实行按批发价收取药费，免收挂号、注射、针炙、出诊等各项劳务费，以保证合作医疗站有一定的药品存量和周转资金
。随着集体经济的发展和合作医疗的巩固，再逐步扩大医药费的报销范围和减免比例。
对未参加合作医疗的病人，应按省、市、自治区的有关规定收费，不得随意提高收费标准。
第八条 合作医疗站要坚持勤俭办事业的方针，节约开支，杜绝贪污浪费。药品、器械要严格管理制度，合理使用，妥善保管，防止损坏、差错、霉烂和过期失效。
赤脚医生要以身作则坚持原则，对社、队干部和本人家属，无论是治病还是用药应同社员一样，不得特殊化。
第九条 合作医疗的经费收支，可以由大队管理，也可以由公社卫生院代为管理，无论采取哪种形式，都要坚持专款专用，严禁挪作它用。要建立健全财务管理制度，做到收支有帐，看病有登记，取药有处方，收费有手续。帐目日清月结，定期公布。
第十条 合作医疗站是集体福利事业单位，不应办成企业或副业，也不应要他们上缴利润。
第十一条 合作医疗站要建立健全疫情报告、转诊、巡诊以及孕、产妇检查等必要的业务工作制度和学习制度。做好诊疗、预防接种、计划生育等的登记、统计工作，注意积累资料。

赤脚医生和卫生员、接生员
第十二条 赤脚医生人选要经社员群众讨论，选拨热心为群众服务、劳动好、有一定文化程度的社员，经过培训后担任。受群众欢迎的中草医也可以担任赤脚医生。县（市）卫生行政部门，应对赤脚医生进行考核，经考试合格的发给证书。
赤脚医生要保持相对稳定。选拨、调动、撤换赤脚医生要经过合作医疗管理委员会或管理小组讨论通过，征得公社卫生院的同意，经公社审查，报县卫生局批准。
第十三条 赤脚医生的人数，应根据实际需要进行配备，一般可按每五百人左右设一名赤脚医生，居住分散、合作医疗种药多的大队，可酌情略高于此标准。一个大队的赤脚医生人数，最少不得少于二人，其中要有女赤脚医生。
第十四条 赤脚医生要实行亦农亦医，坚持参加一定的农业集体生产劳动（包括采种中草药），参加集体分配。参加劳动的形式和天数应在保证赤脚医生进行正常防病治病工作的情况下，由各地确定。赤脚医生的报酬要体现按劳分配多劳多得的原则，可以采取工分或工分加现金补贴等方式，一般应相当于同等劳动力，技术水平高、服务态度好的也可以高于同等劳动力。男女要同工同酬。对于表现突出，完成任务好的，应比照社员的奖励办法，给予适当奖励。
第十五条 赤脚医生要努力学习马列主义、毛泽东思想，认真改造世界观，发扬实事求是的精神，密切联系群众；要刻苦钻研业务技术，积极参加县、社医院组织的各种培训、进修学习和定期的业务学习，注意收集群众中行之有效的单方验方，总结防治疾病和采种制用中草药的经验，提高为人民服务的本领。
第十六条 县卫生行政部门应加强对赤脚医生的培训提高工作，制定培训规划，落实培训措施。有条件的县要建立培训基地，暂时没有条件的县也要指定医疗卫生机构负责赤脚医生培训工作。通过有计划的复训，使赤脚医生逐步达到中专水平。
赤脚医生脱产集中学习期间，有关培训费用按当地规定，由国家支付。工分由大队负责。
第十七条 生产队卫生员应配备必要的药品和器材，在赤脚医生的指导下，开展卫生防疫、小伤小病的治疗和宣传计划生育等工作。卫生员不脱离农业生产劳动，实行误工记工，为群众看病不应收费。居住分散、交通不便的山区要充分发挥卫生员的作用。
接生员要配备接生箱（产包），开展新法接生和产前检查、产后访视等工作。

中 草 药
第十八条 搞好采种制用中草药是巩固合作医疗的重要措施之一。县、社、大队、生产队要把合作医疗种药纳入农业生产规划，统筹安排药地、肥料以及必要的物资。土地较少的地区要提倡利用闲散土地和实行林药、果药、粮药间作等办法，种植需用的中草药。鼓励社员群众利用房前屋后种植一些药材。采挖野生药材，要注意保护药源。
社员个人采种的中草药，交给合作医疗站时，要按质论价，给予报酬或抵交合作医疗基金。
第十九条 合作医疗站要搞好中草药的加工、炮制和药品保管工作，保证药品的质量，逐步扩大自己采种的中草药的使用率，减轻群众的医药费负担。自制的药品不得流入市场销售。
第二十条 药材部门要帮助合作医疗站解决种药的种子、药苗和栽培技术，根据国家需要和可能有计划地做好中草药材的收购、供应和调剂余缺等工作。县医院、公社卫生院要对大队合作医疗站加工、炮制中草药给予帮助和技术指导，或者组织社、队联合加工。药检部门要加强对合作医疗站自制药品的检验和技术指导，以保证质量。

加强领导
第二十一条 各地党政领导要切实加强对合作医疗的领导，把它列入重要议事日程，纳入本地区的农业发展规划，有人分管，定期研究检查，及时解决存在的问题。
第二十二条 各级卫生行政部门，要把巩固发展合作医疗，提高赤脚医生水平，当作重要任务来抓，深入基层调查研究，总结推广典型经验。农业、财政、商业、供销、医药等有关部门要给予积极支持和热情帮助，使合作医疗不断巩固发展。
各省、市、自治区可根据各地的实际情况，参照本章程，制定具体的实施办法。